배우자에게 주식 증여할 때, 세금폭탄을 피하는 법

배우자에게 주식을 증여할 때 증여세 부담이 커졌습니다. 하지만 적절한 증여 계획을 세우면 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 배우자 간 증여세 공제 한도를 활용하고, 증여 후 주가 변동을 고려하는 등의 전략을 통해 세금 부담을 최소화하는 방법을 살펴보겠습니다.

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1. 배우자에게 주식을 증여할 때 세금이 부과되는 이유

배우자 간 주식 증여는 자산을 효율적으로 이전하는 방법 중 하나이지만, 일정 금액 이상을 증여하면 증여세가 부과됩니다. 증여세는 증여를 통해 재산을 무상으로 이전받는 사람(수증자)이 부담하는 세금으로, 증여재산 가액이 일정 기준을 초과하면 신고하고 납부해야 합니다.

 

① 배우자 증여세 공제 한도

배우자에게 재산을 증여할 경우, 10년간 6억 원까지는 증여세 없이 증여할 수 있습니다. 즉, 10년 동안 총 6억 원 이내에서 주식을 증여하면 증여세가 발생하지 않습니다. 하지만 이 한도를 초과하는 경우, 초과 금액에 대해 증여세가 부과됩니다.

예를 들어, 배우자에게 7억 원 상당의 주식을 증여하면, 6억 원을 제외한 1억 원에 대해 증여세가 부과됩니다.

② 증여세 세율 구조

증여세는 초과 금액에 대해 누진세율이 적용됩니다. 세율 구조는 다음과 같습니다.

과세표준(증여재산가액 - 공제금액)세율누진공제액

1억 원 이하	10%	없음
5억 원 이하	20%	1,000만 원
10억 원 이하	30%	6,000만 원
30억 원 이하	40%	1억 6,000만 원
30억 원 초과	50%	4억 6,000만 원

예를 들어, 배우자에게 10년간 7억 원의 주식을 증여할 경우, 6억 원을 공제한 후 남은 1억 원에 대해 10%의 세율이 적용되어 1,000만 원의 증여세를 부담해야 합니다.

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2. 주식 증여 시 세금 절감 전략

증여세 부담을 줄이기 위해서는 몇 가지 전략을 활용할 수 있습니다.

 

① 분할 증여 활용하기

한 번에 많은 금액을 증여하면 높은 증여세율이 적용될 수 있습니다. 따라서 10년 주기로 6억 원 이내에서 분할 증여하면 증여세 부담을 줄일 수 있습니다.

예를 들어, 5년 주기로 3억 원씩 두 번에 나누어 증여하면 총 6억 원을 증여할 수 있으며, 증여세가 발생하지 않습니다.

② 저가일 때 증여하기

주가가 낮을 때 증여하면 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 증여세는 증여 당시의 주식 평가액을 기준으로 산정되므로, 주가가 하락했을 때 증여하면 낮은 금액으로 평가되어 증여세 부담이 줄어듭니다. 이후 주가가 상승하면 증여받은 배우자가 더 높은 가치의 주식을 보유하게 되어 절세 효과를 얻을 수 있습니다.

예를 들어, A 주식을 10만 원일 때 6억 원어치(6만 주) 증여하면 증여세가 발생하지 않지만, 이후 주가가 20만 원으로 상승하면 12억 원의 가치를 가지게 됩니다. 즉, 세금 없이 6억 원의 이득을 본 셈이 됩니다.

③ 증여 후 일정 기간 보유하기

증여받은 주식을 짧은 기간 내에 매도하면 국세청에서 ‘우회 양도’로 판단하여 양도소득세 대신 증여세를 부과할 수 있습니다. 이를 방지하려면 최소 1년 이상 보유한 후 매도하는 것이 안전합니다.

국세청은 배우자 간 주식 증여 후 1년 내 매도한 경우, 실질적인 양도로 간주하여 양도세를 부과할 수 있습니다. 따라서 증여 후 바로 매도하지 않고 장기적으로 보유하는 것이 유리합니다.

④ 가족합산 과세 고려하기

배우자뿐만 아니라 자녀에게도 증여할 경우, 가족 전체의 증여 한도를 고려해야 합니다. 부모가 자녀에게 증여할 경우 성인 자녀 기준으로 10년간 5천만 원까지 공제됩니다. 가족 구성원별 증여세 공제 한도를 활용하면 증여세 부담을 더욱 줄일 수 있습니다.

 

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3. 배우자 주식 증여 시 주의할 점

배우자에게 주식을 증여할 때 절세 효과를 극대화하려면 반드시 주의해야 할 사항이 있습니다. 증여세뿐만 아니라 이후의 양도소득세, 증여 신고, 국세청의 사후 관리 등을 철저히 고려해야 합니다.

 

 

① 증여세 신고 기한 준수하기

배우자에게 주식을 증여한 후에는 반드시 증여세 신고를 해야 합니다. 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고해야 하며, 기한 내 신고하면 신고세액 공제(세액의 3%) 혜택도 받을 수 있습니다.

예시:

• 4월 10일에 주식을 증여했다면, 증여세 신고 기한은 7월 31일까지입니다.
• 기한 내 신고하지 않으면 무신고 가산세(세액의 최대 40%)가 부과될 수 있습니다.

따라서 증여 후 3개월 내에 신고하는 것이 필수적입니다.

 

② 배우자 간 주식 증여 후 양도소득세 주의

배우자 간 주식 증여는 증여세뿐만 아니라 양도소득세와도 연관됩니다.

1년 내 매도 시 ‘우회 양도’로 간주될 가능성
배우자가 증여받은 주식을 짧은 기간 내에 매도하면 국세청에서 ‘우회 양도’로 판단하여 증여세가 아닌 양도소득세를 부과할 수 있습니다. 따라서 최소 1년 이상 보유한 후 매도하는 것이 안전합니다.

양도차익 계산 방식 변경
배우자가 증여받은 주식을 매도할 때는 증여 당시의 가액이 아니라, 원래 증여자가 취득한 가액을 기준으로 양도차익이 계산됩니다. 이를 ‘이월과세’라고 합니다.

예시:

• 남편이 10년 전에 주식을 1억 원에 매수 → 현재 주가 5억 원
• 남편이 아내에게 주식을 증여 → 5억 원 기준으로 증여세 부과 가능
• 이후 아내가 주식을 6억 원에 매도할 경우, 양도차익은 (6억 - 1억) = 5억 원으로 계산됨
• 결국 아내는 1억 원이 아닌, 5억 원의 양도차익에 대한 양도소득세를 내야 함

즉, 단순히 증여 후 매도한다고 해서 세금이 줄어드는 것이 아니라, 최초 취득가액이 반영된다는 점을 반드시 고려해야 합니다.

 

③ 주식 평가 방법에 따른 증여세 차이

주식 증여 시 증여세는 증여일 전후 2개월 동안의 평균 주가를 기준으로 산정됩니다. 따라서 증여 시점의 주가 변동성을 고려하여 전략적으로 증여할 필요가 있습니다.

평균 주가 계산 방식

• 상장 주식: 증여일 전후 2개월(총 4개월)의 일평균 종가 평균
• 비상장 주식: 순자산가치, 순손익가치 등을 고려하여 평가

즉, 단기적으로 주가가 높거나 낮게 형성되는 경우를 고려하여 적절한 시점을 선택하면 절세 효과를 극대화할 수 있습니다.

 

④ 가업승계와 관련된 사전 계획 수립

배우자 증여는 가업승계와도 밀접한 관련이 있습니다. 만약 배우자가 대주주라면 증여 후 경영권 승계 계획을 미리 세워야 합니다.

• 가업승계를 고려한 증여의 경우, 10년 이상 장기 보유를 해야 가업상속공제 혜택을 받을 수 있습니다.
• 주식 증여 시, 증여세와 함께 가업승계를 고려한 종합적인 세금 계획이 필요합니다.

 

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4. 배우자 주식 증여, 꼭 확인해야 할 절세 전략

배우자에게 주식을 증여할 때, 세금 부담을 줄이기 위한 주요 전략을 정리하면 다음과 같습니다.

절세 전략내용

증여세 공제 한도 활용	배우자 증여는 10년간 6억 원까지 비과세
분할 증여	10년 주기로 6억 원 이내에서 나누어 증여
저가일 때 증여	주가가 낮을 때 증여하면 세금 부담 축소
증여 후 일정 기간 보유	1년 내 매도 시 양도세 과세 가능성 있음
증여세 신고 기한 준수	증여 후 3개월 내 신고 필수, 신고세액 공제 혜택 활용
이월과세 고려	배우자가 매도 시 원래 취득가 기준으로 양도세 부과

 

 

 

이처럼 배우자 간 주식 증여는 신중한 계획과 사전 준비가 필요합니다. 단순히 세금 회피를 위한 증여가 아니라, 장기적인 자산 관리와 절세 전략을 함께 고려해야 합니다.

배우자에게 주식을 증여할 계획이라면, 공제 한도를 충분히 활용하고, 증여세와 양도소득세를 고려한 전략을 세우는 것이 중요합니다. 또한, 국세청의 사후 관리 기준을 확인하고, 전문가와 상담을 통해 세금 리스크를 최소화하는 것이 바람직합니다.

 

 

 

 

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